Kosten einer Finanzierung

Überblick und Hinweis auf die einzelnen Kosten einer Finanzierung

Gedanken am 04.08.2019 von Counselor Ralph J. Schnaars, Steuerberater

 
Die nachfolgende Aufstellung gibt einen kleinen Überblick über die möglichen Kosten bei den verschiedenen Finanzierungsformen:
 

 
Nur der Vollständigkeit halber sei auch auf das "Sale und Lease-Back Verfahren" hingewiesen. Hier kauft das Unternehmen einen Gegenstand, verkauft diesen aber gleich weiter an eine Leasinggesellschaft, die den Gegenstand dem Unternehmen im Rahmen eines Leasingvertrages wieder zur Verfügung stellt. Die Summe aller Leasingzahlungen wird dann den Kaufpreis zuzüglich Verzinsung und Gewinnanspruch der Leasinggesellschaft enthalten.

 
Die steuerlichen Auswirkungen der verschiedenen Finanzierungen sind jeweils unterschiedlich und sollten vor Abschluss eines Vertrages berechnet werden.
 
Bei der klassischen Bankfinanzierung kann der Betrieb Zinsen und Gebühren absetzen, bei der Beteiligungsfinanzierung werden die „Finanzierungskosten“ aus dem versteuerten Unternehmensgewinn bezahlt.
 
In der Gewerbesteuer unterliegen unter anderem die Positionen Darlehenszinsen und auch die Gewinnanteile der stillen Gesellschafter einer Hinzurechnungs-Vorschrift, so dass die meisten Finanzierungskosten, wenn die Freibeträge in der Gewerbesteuer überschritten werden, den Gewerbesteueraufwand für das Unternehmen erhöhen können. Leasingkosten werden in der Gewerbesteuer zu einem geringeren Betrag hinzugerechnet, erhöhen, nach Überschreiten der Freibeträge, aber auch den Gewerbesteueraufwand des Unternehmens.
 
 
Ungeahnte Kosten und Risiken können auf den Unternehmer in dem Fall zu kommen, wenn das Unternehmen Schwierigkeiten hat und z.B. die kreditgebende Bank die Darlehen kündigt und den bürgenden Gesellschafter in Anspruch nimmt oder die zur Sicherheit gegebene Immobilie versteigern lässt.
 
Bei der Hingabe von Sicherheiten an den Geldgeber sollte vorsichtig abgewogen werden, ob die Finanzierung wirklich so wichtig ist, dass die Sicherheit, die verlangt wird, wirklich gegeben werden sollte.
 
Soweit die Kosten der Unternehmens-Finanzierung, auch unter Berücksichtigung der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungsvorschrift in den Ertragsteuern eine Steuerersparnis bewirken, so gefährlich und steuerlich zusätzlich schlecht sind Kosten, die ein Bürge oder Sicherheiten-Inhaber hat.
 
Wenn die vertragliche Situation nicht überlegt und sorgfältig geschaffen wurde, sind spätere Kosten durch die Bürgschaftsinanspruchnahme oder aus der Verwertung von Sicherheiten nicht mehr steuerlich absetzbar.
 
 
Grausames Beispiel:
 
Das als Sicherheit der Bank gegebene Einfamilienhaus, in dem die Familie lebte, wurde nach Kündigung der Bankdarlehen versteigert. Nach Verrechnung der offenen Darlehensverbindlichkeiten bekamen die Eheleute den verbliebenen Kaufpreis.

und das Leben ging für die Eheleute ohne Haus und mit Schulden von 20.000 Euro beim Finanzamt weiter.
 
 
Hätte dieses Ehepaar die COUNSELOR Steuerberatungsgesellschaft mbH früher kennengelernt, wäre der Fall nicht in dieser Art abgelaufen.
 
 

 
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Beachten Sie  bitte den Rechtsstand dieses Textes:  04.08.2019.
 
Bevor Sie also Handlungen oder Gestaltungen mit steuerlichen Auswirkungen vornehmen, muss zur Sicherheit erst geklärt werden, ob sich die Rahmenbedingungen durch Gesetzgebung oder Rechtsprechung geändert haben.
 
Zudem geben wir zu bedenken, dass wir in dem vorstehenden Text nur einige unserer Gedanken niedergeschrieben haben, die weder umfassend noch abschließend die Thematik für jeden speziellen Einzelfall besprechen. Ob weitere Vorschriften zu berücksichtigen sind oder es zu Ihrem eigenen Sachverhalt zusätzliche Möglichkeiten gibt, darf nicht pauschal beantwortet werden, sondern sollte unter Berücksichtigung Ihrer Lebenssituation und Ihres Umfeldes genau beleuchtet werden.
 
Sofern Sie hierzu Fragen haben, sprechen Sie uns gerne an oder klären Sie die Fragen in einem unserer nächsten Beratungstermine.
 

 
 
In diesem Zusammenhang lesen Sie bitte auch unseren Beitrag "Worüber muss der Steuerberater mit Unternehmern sprechen?".
 
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