Durch Planung - gestaltete Steuern

Der Investitionskostenabzugsbetrag - (früher Anspar-Rücklage)

Gedanken im März 2019 von Counselor Ralph J. Schnaars, Steuerberater

Ab 2020 heißt es Investitionsabzugsbetrag und hat leicht geänderte Voraussetzungen.
 
Lesen Sie hierzu unseren Beitrag "Investitionsabzugsbetrag Par. 7g EStG ab 2020"

 
Die geplante Investition spart sofort Ertragsteuern.
 
Für Anschaffungen, die in den kommenden drei Jahren (nach dem Bilanz- oder Gewinnermittlungsstichtag) vorgenommen werden, kann der Gewinn des zu bearbeitenden Jahres schon jetzt gesenkt werden.
 
Hierbei sind folgende Eckpunkte zu beachten:

 
Gefördert wird die künftige Anschaffung oder Herstellung beweglicher und abnutzbarer Gegenstände des Anlagevermögens. Hierzu gehören auch geringwertige Wirtschaftsgüter, aber nicht die Anschaffung von Software und Lizenzen oder von Grundvermögen. Die Anschaffungen müssen nicht fabrikneu sein, es werden auch gebraucht erworbene Gegenstände gefördert.
 
Weitere Voraussetzung für den Investitionskostenabzugsbetrag ist allerdings, dass die angeschafften Gegenstände im Betrieb mindestens für zwei Gewinnermittlungszeiträume genutzt werden. Viele Gerichtsurteile beschränken hier sogar die Verlegung des angeschafften Gegenstandes von einer Niederlassung in eine andere Niederlassung des gleichen Unternehmens. Genaue Planungen und die akribische Abwicklung der Planung sind elementar, um das volle Potenzial dieser steuerlichen Gestaltungsvorschrift auszunutzen.
 
Das folgende Beispiel soll die Auswirkungen verdeutlichen:

Im vorstehenden Beispiel wurde mit einem Steuersatz (inkl. Gewerbesteuer) basierend auf Erfahrungswerten von 30 % gerechnet.
 
Insgesamt hat die Planung zukünftiger Investitionen, diese Investitionen damit schon zu 12 % (EUR 6.000 Steuerersparnis bei EUR 50.000 Anschaffungskosten) finanziert.
 
Ein zusätzlicher Vorteil ergibt sich daraus, dass der Investitionskostenabzugsbetrag nur außerbilanziell für die Steuerermittlung festgehalten werden muss. Die finanzierenden Banken oder Gesellschafter erhalten einen Jahresabschluss oder eine Gewinnermittlung, in dem nur in den Erläuterungen die geplanten Anschaffungen genannt sind.
 
Wie sich eine Anschaffungs-Planung bei Ihnen steuerlich auswirken könnte, können wir Ihnen gern berechnen.

 
 
Sehr interessant ist in diesem Zusammenhang auch die Behandlung von "geringwertigen Wirtschaftsgütern".
 
Hier verzaubert die Steuerersparnis regelrecht.
 
 

 
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Beachten Sie  bitte den Rechtsstand dieses Textes:  März 2019.
 
Bevor Sie also Handlungen oder Gestaltungen mit steuerlichen Auswirkungen vornehmen, muss zur Sicherheit erst geklärt werden, ob sich die Rahmenbedingungen durch Gesetzgebung oder Rechtsprechung geändert haben.
 
Zudem geben wir zu bedenken, dass wir in dem vorstehenden Text nur einige unserer Gedanken niedergeschrieben haben, die weder umfassend noch abschließend die Thematik für jeden speziellen Einzelfall besprechen. Ob weitere Vorschriften zu berücksichtigen sind oder es zu Ihrem eigenen Sachverhalt zusätzliche Möglichkeiten gibt, darf nicht pauschal beantwortet werden, sondern sollte unter Berücksichtigung Ihrer Lebenssituation und Ihres Umfeldes genau beleuchtet werden.
 
Sofern Sie hierzu Fragen haben, sprechen Sie uns gerne an oder klären Sie die Fragen in einem unserer nächsten Beratungstermine.
 

 
 
Wir veröffentlichen (auch) zu Investitionskosten-Abzugsbeträgen und vielen weiteren Themen der Gewinnermittlung und der Steuergestaltung  auch in Zukunft weitere Gedanken und Hinweise.
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Steuerberatungsgesellschaft mbH
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